金稅四期嚴(yán)稽查來了！企業(yè)這7個轉(zhuǎn)賬行為＝偷稅！
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01 金稅四期嚴(yán)稽查來了
金稅四期，其核心變化在于從“以票控稅”轉(zhuǎn)向“以數(shù)治稅”。通過大數(shù)據(jù)涉稅分析，實現(xiàn)稅費(fèi)全數(shù)據(jù)、全業(yè)務(wù)、全流程的監(jiān)控。
其中，資金流監(jiān)控是金稅四期的核心抓手。
根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》及金稅四期規(guī)則，以下資金行為會被重點(diǎn)關(guān)注： 1、現(xiàn)金存取單筆或單日累計超5萬元； 2、境內(nèi)，個人賬戶交易超過50萬； 3、境外，個人賬戶轉(zhuǎn)賬超20萬； 4、公戶轉(zhuǎn)賬超過200萬； 5、資金流向與經(jīng)營無關(guān)。
對企業(yè)而言，任何“異常轉(zhuǎn)賬”都可能觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警，甚至被認(rèn)定為偷稅。以下7種轉(zhuǎn)賬行為，企業(yè)務(wù)必警惕！
02 企業(yè)這7個轉(zhuǎn)賬行為＝偷稅！ 一、 私戶收款隱匿收入
部分公司將客戶不要票的貨款直接打入個人賬戶或微信支付寶等，未計入公司公賬，以此來隱匿收入。
某公司因利用私戶短期內(nèi)接收多家公司大額轉(zhuǎn)賬，且與公司經(jīng)營規(guī)模不符。最終，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定其隱匿收入，要求補(bǔ)稅120萬+罰款60萬+滯納金30萬。
合規(guī)建議：所有經(jīng)營收入必須進(jìn)入公戶，堅決避免通過私戶收款。
二、虛開發(fā)票后的資金回流
比如，A公司讓B公司虛開100萬發(fā)票，公戶支付100萬后，B公司將扣除5萬開票費(fèi)后的95萬，通過多次轉(zhuǎn)賬回流到A公司老板的個人賬戶。
虛開發(fā)票風(fēng)險特別大，除了補(bǔ)稅+滯納金+罰款外，直接責(zé)任人可能面臨刑事責(zé)任。
合規(guī)建議：確保資金流、發(fā)票流、合同流、貨物流四流一致，拒絕接受或開具無真實交易的發(fā)票。 三、頻繁公轉(zhuǎn)私
大額公轉(zhuǎn)私，且無合理依據(jù)，極易觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警。
根據(jù)財稅【2003】158號文規(guī)定，個人股東從公司借款，年末未歸還且未用于企業(yè)經(jīng)營，會被視同分紅，繳納20%個稅。
合規(guī)建議：股東借款年底歸還平賬；個人消費(fèi)與公司賬務(wù)嚴(yán)格區(qū)分。 四、頻繁私轉(zhuǎn)公 若企業(yè)頻繁私轉(zhuǎn)公或其他應(yīng)付款余額過大，會引起稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注，稅務(wù)局會懷疑企業(yè)存在隱匿收入或虛開發(fā)票的風(fēng)險。
五、現(xiàn)金發(fā)放工資
有很多企業(yè)為了規(guī)避繳納社?；騻€稅，用現(xiàn)金發(fā)放工資，一旦被查，除了補(bǔ)稅之外，還會面臨滯納金和罰款。 合規(guī)建議：通過銀行發(fā)放工資，保留工資表+銀行流水+員工簽字憑證，按規(guī)定申報個稅、繳納社保。 六、虛構(gòu)業(yè)務(wù)虛開發(fā)票
某企業(yè)通過虛構(gòu)合同、虛假走賬等方式虛假開票，本質(zhì)上無真實業(yè)務(wù)的發(fā)票交易，這樣操作只能保證合同流、發(fā)票流、資金流一致，但貨物流或服務(wù)流沒辦法一致，也會被判定為虛開。
合規(guī)建議：確保每筆轉(zhuǎn)賬對應(yīng)真實業(yè)務(wù)，保留運(yùn)輸單、入庫單、驗收單等完整憑證鏈。
七、對開/環(huán)開發(fā)票的資金循環(huán)
比如A公司與B公司簽訂虛假合同，互相開具發(fā)票，A開給B 公司100萬，B開給A公司100萬，公戶之間來回轉(zhuǎn)賬。注意了，對開/環(huán)開發(fā)票屬于虛開發(fā)票，嚴(yán)重的，會判刑。
合規(guī)建議：杜絕無真實交易的發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容與經(jīng)營業(yè)務(wù)一致。
03 企業(yè)如何合規(guī)應(yīng)對？ 1、規(guī)范資金流程，所有收入進(jìn)入公戶，杜絕私戶收取公款。 2、公轉(zhuǎn)私需符合合理商業(yè)目的，比如分紅、借款、工資等，并保留憑證。 3、公私分離：公司賬戶僅用于經(jīng)營，個人消費(fèi)需走正規(guī)分紅流程。 4、確保四流一致，發(fā)票、資金、合同、貨物需一致，杜絕虛開發(fā)票。 5、定期自查，每季度檢查資金流水、發(fā)票開具、關(guān)聯(lián)方交易等，及時糾正違規(guī)行為。 閱讀原文：原文鏈接 該文章在 2025/9/9 16:34:26 編輯過 |
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